النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
شهرة المحل السالبة
كيف تقرأ الارقام الحسابية من الف إلى ديشليار مع كتابتها
من يستخدم البيانات المحاسبية ؟
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
منع التهرب والتجنب الضريبي
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 2 أكتوبر 2026
قطر توقع اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي مع تنزانيا: الآثار على المحاسب والمنشآت
وقعت دولة قطر، ممثلة بوزارة المالية، وجمهورية تنزانيا الاتحادية اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ومنع التهرب والتجنب الضريبي. توسّع هذه الاتفاقية الإطار القانوني للعلاقات الضريبية بين البلدين وتحمي المنشآت والأفراد العاملين في كلا الدولتين من العبء الضريبي المزدوج. ما الجديد؟ تُعتبر هذه الاتفاقية ثمرة تعاون دبلوماسي موسّع بين قطر وتنزانيا في المجال الضريبي والمالي. وقّع الاتفاقية سعادة السيد علي بن أحمد الكواري، وزير المالية القطري، وسعادة السيد خميس موسى عمر، وزير المالية التنزاني. تأسس الإطار القانوني الجديد على ثلاثة محاور رئيسية: تجنب الازدواج الضريبي: منع فرض ضريبة على نفس الدخل من قبل السلطتين الضريبيتين في البلدين. مكافحة التهرب والتجنب الضريبي: وضع آليات فعّالة لمنع التهرب من الالتزامات الضريبية واستخدام التجنب الضريبي غير المشروع. تبادل المعلومات والشفافية: تمكين السلطات المختصة من تبادل المعلومات الضريبية لضمان التزام المكلفين بقوانينهم الضريبية. من يطبَّق عليه؟ تطبّق الاتفاقية على جميع المنشآت والأفراد الذين يحققون دخلاً في كلا البلدين. وتشمل بشكل خاص: الشركات القطرية التي تعمل أو تمتلك استثمارات في تنزانيا. الشركات التنزانية التي تعمل أو تمتلك استثمارات في قطر. الأفراد المقيمون في أحد البلدين والحاصلون على دخل من الآخر. الأشخاص الاعتباريون والمؤسسات المالية العاملة في كلا الدولتين. لم يحدّد المصدر الرسمي فئات معينة مستثناة من نطاق تطبيق الاتفاقية، وعلى المحاسبين والمنشآت المتابعة مع الهيئة العامة للضرائب في قطر للحصول على التفاصيل الكاملة. تاريخ السريان والمواعيد لم يذكر المصدر الرسمي تاريخ سريان الاتفاقية أو موعد دخولها حيز التطبيق الفعلي. على المكلفين والمحاسبين متابعة الإعلانات الرسمية من الهيئة العامة للضرائب والجهات المالية الحكومية لمعرفة تاريخ البدء الفعلي للتطبيق والإجراءات المصاحبة. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ تحديث ملفات العملاء: ابدأ بمراجعة قاعدة بيانات عملائك لتحديد من يعمل بين قطر وتنزانيا، سواء كانوا شركات أو أفراداً، واحفظ سجلاً واضحًا لطبيعة عملهم والدخل الناشئ من كل دولة. دراسة بنود الاتفاقية: انتظر الإصدارات التفصيلية والقوائم الكاملة للاتفاقية من الهيئة العامة للضرائب لفهم أساليب حساب الدخل المكتسب والإعفاءات المقررة. التواصل مع الهيئة العامة للضرائب: تواصل مع الهيئة للاستفسار عن آلية تطبيق الاتفاقية وكيفية استخدامها في الإقرارات الضريبية والإقرارات الدورية. تدريب الفريق: أطّلع فريقك المحاسبي على بنود الاتفاقية الرئيسية وآثارها على حسابات الضريبة والإقرارات، خاصة فيما يتعلق بالخصومات والإعفاءات المتاحة. توثيق المعاملات الدولية: احرص على توثيق شامل لجميع المعاملات الدولية مع تنزانيا بما يتوافق مع معايير الشفافية وتبادل المعلومات التي تفرضها الاتفاقية. المراجعة الدورية: راجع الجريدة الرسمية والإعلانات الحكومية بانتظام للحصول على التعليمات التطبيقية والقرارات التنفيذية المتعلقة بالاتفاقية. أسئلة شائعة هل الاتفاقية إلزامية فورًا أم تحتاج إلى موافقات إضافية؟ المصدر الرسمي لم يحدّد موعد دخول الاتفاقية حيز التطبيق الفعلي. عادة ما تتطلب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي موافقات تشريعية وإجراءات إدارية قد تستغرق وقتاً. يجب على المنشآت والمحاسبين متابعة الجريدة الرسمية والإعلانات الحكومية للتأكد من موعد التطبيق الفعلي. ماذا لو كان لدى المنشأة دخل من كلا البلدين؟ كيف يتم حساب الضريبة؟ الاتفاقية تهدف إلى منع فرض ضريبة على نفس الدخل من قبل البلدين. عند دخول الاتفاقية حيز التطبيق، ستتاح آليات محددة للمنشآت لتجنب الازدواج. التفاصيل الكاملة لهذه الآليات (مثل طريقة الإعفاء أو الخصم) ستأتي في النصوص التنفيذية والتعليمات التي ستصدرها الهيئة العامة للضرائب. هل الاتفاقية تشمل جميع أنواع الدخل أم فئات محددة فقط؟ المصدر الرسمي نصّ على أن الاتفاقية تتناول تجنب الازدواج الضريبي على الدخل ومنع التهرب والتجنب الضريبي، دون تحديد أنواع دخل معينة. على المحاسبين انتظار التعليمات التفصيلية من الهيئة العامة للضرائب لمعرفة الأنواع المشمولة (مثل الرواتب والأرباح والفوائد والإتاوات وغيرها). المصدر الرسمي: الهيئة العامة للضرائب - قطر
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 23 فبراير 2025
حكم التهرب من الضريبة بدعوى أداء الزكاة
يبرر بعض أصحاب الأعمال إخفاء جزء من إيراداتهم عن مصلحة الضرائب بأنهم يخرجون الزكاة، وأن الزكاة تغني عن الضريبة. فما حكم ذلك؟ وما الفرق بين التهرب الضريبي والتخطيط الضريبي المشروع؟ موقف الفقهاء المعاصرين الرأي الذي عليه أكثر المعاصرين وقرارات المجامع أن الضريبة إذا فرضتها الدولة بقانون لحاجة عامة، وأنفقت في المصالح، صارت التزامًا واجب الأداء، ولا يجوز التهرب منها بحجة أداء الزكاة. ومن أدلتهم: وجوب طاعة ولي الأمر في المعروف، ومنه الأنظمة المالية المشروعة. وجوب الوفاء بالعقود والالتزامات، والضريبة التزام قانوني. التهرب يتضمن الكذب وتزوير البيانات، وهما محرمان في ذاتهما. التهرب يحمل غير المتهربين عبئًا أكبر، وفيه ظلم لهم. كما أن الزكاة لا تحسب من الضريبة ولا العكس عند الجمهور، لاختلافهما في الطبيعة والمصارف، كما يوضح الفروق الأساسية بين الضريبة والزكاة. وإذا رأى المكلف أن ضريبة ما ظالمة، فطريقه الاعتراض القانوني، لا الإخفاء. التهرب والتجنب والتخطيط المفهومالوصفالحكم التهرب الضريبيإخفاء إيرادات، أو تضخيم مصروفات وهمية، أو تزوير مستنداتمحرم ومجرم قانونًا التخطيط الضريبيالاستفادة من الإعفاءات والخصومات التي يقررها القانونمشروع التجنب العدوانيترتيبات صورية هدفها الوحيد التحايل على روح القانونمحل منع في قوانين كثيرة مثال محلول شركة صافي ربحها الحقيقي 2,000,000 جنيه، وسعر الضريبة 22.5%، وتخرج زكاة 60,000 جنيه لجهة معتمدة. البديل الأول: التهرب بإخفاء 500,000 جنيه الضريبة المدفوعة = 1,500,000 × 22.5% = 337,500 جنيه الضريبة الواجبة = 2,000,000 × 22.5% = 450,000 جنيه الوفر الظاهري = 112,500 جنيه، مع تعرض الشركة لاستحقاق الضريبة كاملة وغرامات وتعويضات وربما مسؤولية جنائية عند اكتشاف الإخفاء، فضلًا عن الإثم. البديل الثاني: التخطيط المشروع إذا سمح القانون بخصم المبالغ المدفوعة للجهات المعتمدة من الوعاء: الوعاء = 2,000,000 − 60,000 = 1,940,000 جنيه الضريبة = 1,940,000 × 22.5% = 436,500 جنيه الوفر المشروع = 450,000 − 436,500 = 13,500 جنيه بلا أي مخاطرة والوفر المشروع أقل، لكنه حلال وآمن، ويحفظ سمعة الشركة وعلاقتها بالجهات الرقابية. دور المحاسب المحاسب ملزم مهنيًا وأخلاقيًا بعدم المشاركة في التهرب، وفق مبادئ النزاهة والسلوك المهني. وعليه أن يرشد الإدارة إلى البدائل المشروعة. راجع حكم تطبيق الضريبة بجانب الزكاة وضوابط التطبيق المعاصر للزكاة. الأسئلة الشائعة هل يجوز احتساب الضريبة من الزكاة؟ لا عند جمهور المعاصرين، والمسألة يرجع فيها إلى جهة الفتوى المحلية. إذا كانت الدولة تهدر المال العام، هل يجوز التهرب؟ لا يبرر ذلك الكذب والتزوير، والإصلاح يكون بالطرق المشروعة. مقالات ذات صلة:أنواع الزكوات فى التطبيق المعاصرنماذج معاصرة من الأموال غير الخاضعة للزكاةالشروط الواجب توافرها في الأموال الخاضعة للزكاة
